Herwaardering, koerscorrectieboekingen

In King worden er in twee gevallen automatisch koerscorrectieboekingen gemaakt:

• Als de koers van een bepaalde periode wordt gewijzigd.

  • Het cumulatieve saldo over die betreffende periode wordt dan berekend tegen de nieuwe koers.
  • Het saldo wordt tegengeboekt tegen de oude koers en opnieuw geboekt tegen de nieuwe koers.
  • Het verschil wordt geboekt op de koersverschillenrekening van die valutacode.

• Als de koers van een bepaalde periode wordt gewijzigd, terwijl er in een latere periode al in die valuta is geboekt of voor een latere periode handmatig een koers is ingevuld.

  • In dit geval maakt King eerst koerscorrectieboekingen in die betreffende periode.
  • Vervolgens worden die boekingen weer tegengeboekt in alle latere periodes waarin is geboekt of waarvoor handmatig een koers is ingevuld. Er wordt dus een tegenboeking gemaakt tegen de nieuwe koers en een nieuwe boeking tegen de oude koers.
  • Het verschil wordt weer geboekt op de koersverschillenrekening van die valutacode.
  • Deze boekingen worden niet gemaakt voor resultaten– , kosten– en opbrengstrekeningen.

  • De koerscorrectieboekingen in de juiste periodes komen aan het eind van de boekingsgang, het boekstuknummer van de journaalpost wordt per boekingsgang bepaald.

Nb. Tijdens de herwaardering mogen er geen andere KING ERP-vensters openstaan.

Voorbeeld

Valutacode-ABC heeft een koers van 1,50 die is ingevuld bij periode 2 en 3. De koers van periode 2 wordt gewijzigd in 1,60. De volgende boekingen worden gemaakt (gesteld dat het cumulatieve saldo van Valutacode-ABC in periode 2 =100):

• Van de balans– , activa–, passiva–, debiteur– en crediteur-rekeningen wordt het cumulatieve saldo van periode 2 tegengeboekt tegen de oude koers (=150) en geboekt tegen de nieuwe koers (=160).

  • Het verschil (10) wordt geboekt op de koersverschillenrekening van Valutacode-ABC.
  • De boekdatum is de laatste dag van periode 2. De omschrijving van de journaalpost is Herwaardering.

• Van de resultaten–, kosten– en opbrengstrekeningen wordt het saldo van periode 2 tegengeboekt tegen de oude koers en geboekt tegen de nieuwe koers.

  • Het verschil wordt geboekt op de koersverschillenrekening van valutacode ABC.
  • De boekdatum is de laatste dag van periode 2.De omschrijving van de journaalpost is Herwaardering.

Omdat in de volgende periode ook een koers is ingevuld, moeten de koerscorrectieboekingen die gemaakt zijn in periode 2 worden tegengeboekt in periode 3:

• van balans–, activa–, passiva–, debiteur– en crediteurrekeningen wordt het cumulatieve saldo t/m periode 2 tegengeboekt in periode 3 tegen de nieuwe koers (160) en geboekt tegen de oude koers (150).

  • Het verschil (10) wordt geboekt op de koersverschillenrekening van valutacode ABC.
  • De boekdatum is de laatste dag van periode 3. De omschrijving van de journaalpost is Koerscorrectie.

NB. Koerscorrectieboekingen op voorlopige journaalposten worden verwerkt in de betreffende journaalposten. NB. Definitieve journaalposten kunnen niet worden gewijzigd: voor correcties hierop wordt een nieuwe definitieve boekingsgang aangemaakt met de omschrijving Koerswijziging.

 

Zie ook