Op de volgende momenten worden er van een project boekingen gemaakt in de financiële administratie:
Bij accepteren projectmutaties
De projectmutaties worden financieel geboekt op het moment dat de projectleider deze accepteert. Er wordt een boekingsgang Acceptatie projectmutaties aangemaakt met per project de volgende boeking:
|
Boekingsregel |
Toelichting |
|---|---|
|
Onderhanden werk |
bij regieprojectonderdelen wordt de kostprijs berekend o.b.v. het aantal declarabel, bij overige projecten o.b.v. het aantal besteed. Bij een projecttarief met een doorbelastingspercentage dat kleiner is dan 100, wordt de berekende kostprijs nog vermenigvuldigd met het doorbelastingspercentage/100. De projectcode wordt overgenomen naar de Referentie, als bij de grootboekrekening is gekozen voor Referentienummer invoeren. Dit bedrag wordt weer tegengeboekt bij de facturering. |
|
Kostprijs projecten |
Kostprijs regeltotaal minus Onderhanden werk. Alleen geboekt als het aantal besteed ongelijk is aan het aantal declarabel, en/of als het doorbelastingspercentage kleiner is dan 100. Alleen bij regieprojectonderdelen. |
|
Aan Dekking activiteiten |
journaalregel per opbrengstgroep of o.b.v. projectgroep (afhankelijk van de instelling in de projectgroep), verdicht per grootboekrekening |
|
Aan Te ontvangen inkoopfacturen |
verdicht per crediteur, project of projectmutatiebestand (afhankelijk van de instelling in de Vaste gegevens). Het nummer van de crediteur, het project of het mutatiebestand wordt als het factuur-/referentienummer in deze journaalregel opgenomen. |
|
Aan Voorraad |
verdicht per grootboekrekening |
|
Aan Dekking overige kosten |
journaalregel per opbrengstgroep of o.b.v. projectgroep (afhankelijk van de instelling in de projectgroep) |
De boekdatum is de laatste mutatiedatum van de betreffende mutaties. Per periode wordt een aparte journaalpost gemaakt.
Bij terughalen geaccepteerde projectmutatie
De boeking die gemaakt is bij het accepteren van de projectmutatie, wordt tegengeboekt. De referentie naar de journaalpost in de projectmutatie wordt leeggemaakt.
Bij aanpassen ‘Aantal declarabel’ van al geboekte projectmutatie
In dat geval wordt een correctieboeking gemaakt, zie Aanpassen projectmutatie.
Bij facturering
Bij de facturering van termijnprojectonderdelen wordt de volgende boeking gemaakt:
|
Boekingsregel |
Toelichting |
|---|---|
|
Debiteur |
|
|
Aan gefactureerde termijnprojecten |
o.b.v. projectgroep |
|
Aan af te dragen BTW |
|
Er vindt geen boeking plaats van de omzet en de kosten op de resultatenrekening, vandaar dat bij een termijnproject (en ook bij een termijnprojectonderdeel) een winstneming nodig is (bij het afsluiten van het project en/of tussentijds).
Bij de facturering van regieprojectonderdelen wordt de volgende boeking gemaakt:
|
Boekingsregel |
Toelichting |
|---|---|
|
Debiteur |
|
|
Aan omzet projecten |
journaalregel per opbrengstgroep of o.b.v. projectgroep (afhankelijk van de instelling in de projectgroep). Bij een projecttarief met een doorbelastingspercentage, wordt de omzet berekend op basis van het doorbelastingspercentage. |
|
Aan af te dragen BTW |
|
|
Kostprijs projecten |
journaalregel per opbrengstgroep of o.b.v. projectgroep (afhankelijk van de instelling in de projectgroep). Bij een projecttarief met een doorbelastingspercentage dat kleiner is dan 100, wordt de kostprijs nog vermenigvuldigd met het doorbelastingspercentage/100. Het niet door te belasten deel van de kostprijs is al geboekt bij het accepteren van de projectmutatie. |
|
Aan onderhanden werk |
o.b.v. projectgroep. Het bedrag dat bij het accepteren van de projectmutaties geboekt was, wordt nu weer tegengeboekt. De projectcode wordt overgenomen naar de Referentie, als bij de grootboekrekening is gekozen voor Referentienummer invoeren. |
Bij een regieprojectonderdeel worden de kosten en opbrengsten bij de facturering geboekt op de resultatenrekening. Een aparte winstneming zoals bij termijnprojectonderdelen is bij regieprojectonderdelen dus niet nodig.
Bij winstneming
Voordat je een project met termijnprojectonderdelen in King afsluit, dien je de opbrengsten en kosten op de resultatenrekening te boeken. Bij het factureren van de projecttermijnen is dat namelijk nog niet gebeurd. Bij de winstneming geef je zelf de te boeken kosten en opbrengsten op. De volgende boeking wordt dan gemaakt:
|
Boekingsregel |
Toelichting |
|---|---|
|
Gefactureerde projecttermijnen |
o.b.v. projectgroep |
|
Aan omzet projecten |
|
|
Kostprijs projecten |
o.b.v. projectgroep |
|
Aan onderhanden werk |
o.b.v. projectgroep. De projectcode wordt overgenomen naar de Referentie, als bij de grootboekrekening is gekozen voor Referentienummer invoeren. |
Bij het afsluiten van het project worden dus géén boekingen gemaakt.
Zie ook